Система внутреннего контроля

Система внутреннего контроля Общества (далее – СВК) – элемент общей системы управления Общества. СВК охватывает все направления деятельности Общества, контрольные процедуры выполняются постоянно во всех процессах (направлениях деятельности) Общества на всех уровнях управления и направлены на обеспечение разумных гарантий достижения целей по следующим направлениям:

  • эффективность и результативность деятельности Общества, сохранность активов Общества;
  • соблюдение применимых к Обществу требований законодательства и локальных нормативных актов Общества, в том числе при совершении фактов хозяйственной деятельности и ведении бухгалтерского учета;
  • обеспечение достоверности и своевременности бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

Система внутреннего контроля


Функции участников СВК

 

Наименование участника Основные функции в области СВК
Ревизионная комиссия
  • осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, по результатам которого подготавливает предложения/рекомендации по совершенствованию СВК;
  • осуществляет независимую оценку достоверности данных, содержащихся в годовом отчете Общества и в годовой бухгалтерской отчетности Общества
  • Совет директоров
  • определяет принципы и подходы к организации СВК, а также стратегию развития и совершенствования СВК Общества;
  • контроль и организация деятельности внутреннего аудита;
  • осуществляет контроль деятельности исполнительных органов Общества по основным (приоритетным) направлениям
  • Комитет по аудиту
    Совета директоров
  • осуществляет предварительное рассмотрение перед утверждением Советом директоров внутренних документов Общества, определяющих организацию и стратегию развития и совершенствования СВК Общества;
  • осуществляет предварительное рассмотрение перед рассмотрением Советом директоров результатов оценки эффективности СВК по данным отчета внутреннего аудитора об эффективности СВК, а также отчетов по результатам проведения внешней независимой оценки СВК, готовит предложения / рекомендации по совершенствованию СВК;
  • осуществляет предварительное рассмотрение перед рассмотрением Советом директоров вопросов об организации и результатах деятельности внутреннего аудита;
  • осуществляет надзор за надежностью и эффективностью функционирования СВК в части рассмотрения вопросов, связанных с надзором за достоверностью бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, за выбором внешнего аудитора и проведением внешнего аудита, за обеспечением соблюдения нормативных правовых требований, а также в части рассмотрения вопросов, связанных с анализом и оценкой исполнения Политики внутреннего контроля
  • Иные комитеты
    Совета директоров
  • осуществляют надзор за выполнением установленных финансовых и операционных показателей, соблюдением применимого законодательства, установленных локальными нормативными актами правил и процедур, а также за достоверностью и своевременностью формируемой Обществом отчетности (в рамках своих компетенций, установленных Советом директоров)
  • Генеральный директор,
    Правление Общества
  • обеспечивают создание и повседневное функционирование в Обществе эффективной и надежной СВК
  • Руководители блоков и
    структурных подразделений
  • организуют эффективную контрольную среду курируемых процессов (направлений деятельности), несут ответственность за эффективность достижения операционных целей курируемых процессов (направлений деятельности) и исполнение контрольных процедур
  • Работники структурных подразделений
    Общества, выполняющие контрольные процедуры в силу своих должностных обязанностей
  • исполняют контрольные процедуры в рамках функционирования СВК в соответствии с должностными инструкциями и установленными регламентирующими документами;
  • обеспечивают своевременное информирование непосредственных руководителей о случаях, когда исполнение контрольных процедур по каким-либо причинам стало невозможным и/или требуется изменение дизайна контрольных процедур в связи с изменением внутренних и /или внешних условий функционирования Общества, в том числе обеспечивают разработку и предоставление на рассмотрение руководству предложений по внедрению контрольных процедур в соответствующих областях деятельности
  • Специализированные контрольные подразделения

    Департамент производствен- ного контроля, Департамент экономической безопасности и противодействия коррупции, Департамент антикоррупцион- ных комплаенс процедур, Управ- ление менеджмента качества и операционной эффективно- сти, Департамент правового обеспечения и др.
  • Осуществляют внутренние контрольные мероприятия и служебные расследования в части технического контроля, антикоррупционного контроля бизнес-процессов, мониторинг текущего состояния комплаенс-процедур, соблюдения законности в деятельности Общества и предупреждение нарушений действующего законодательства РФ в сфере основных видов деятельности Общества;
  • Проведение внутреннего аудита системы менеджмента качества Общества;
  • Разрабатывают по результатам проведения внутренних контрольных мероприятий рекомендации по совершенствованию контрольных процедур
  • Управление контроля и рисков
  • разрабатывает и обеспечивает внедрение основных и методологических документов по построению и совершенствованию СВК;
  • координирует деятельность по поддержанию и мониторингу целевого состояния СВК;
  • подготавливает информацию о состоянии СВК для заинтересованных сторон
  • Управление внутреннего аудита  
  • разрабатывает по результатам проведения внутреннего аудита рекомендации по совершенствованию контрольных процедур, отдельных компонентов (элементов) внутреннего контроля и СВК;
  • осуществляет внутреннюю независимую оценку эффективности СВК и выдачу рекомендаций по повышению эффективности и результативности СВК
  • Комментарий-интервью директора по контролю Елены Щеголевой

    В 2015г. управление внутреннего аудита приняло активное участие в методологической работе ПАО «Россети» в части разработки целого ряда локальных нормативных документов в области организации деятельности внутреннего аудита (часть из которых уже утверждена), в т.ч. таких как: Глоссарий внутреннего аудита, Руководство по проведению внутренних аудиторских проверок, Руководство по мониторингу выполнения плана корректирующих мероприятий, Руководство по планированию деятельности внутреннего аудита и др. Разработка данных документов базировалась на основе международной профессиональной практики внутреннего аудита и осуществлялась в соответствии с рекомендациями Росимущества, Банка России для акционерных обществ и холдинговых структур с участием Российской Федерации. При этом управление внутреннего аудита Общества в процессе своей деятельности в 2015г., еще до официального утверждения документов, уже «пилотировало» применение заложенных в проектах подходов и норм, в т.ч. в целях получения обратной связи от объектов проверки, что положительно сказалось на качестве и эффективности работы подразделения.

    В 2016г. в целях способствования организационной независимости и объективности при осуществлении функции внутреннего аудита, повышения качества деятельности запланировано:

    • завершение работ по разработке методологии в области внутреннего аудита;
    • реализация проекта по автоматизации функции внутреннего аудита.

    Корректирующие мероприятия, шт.

     

    Результаты контрольных мероприятий, осуществленных внутренним аудитом в 2015 году, шт.

    Мой отчет

    Страница успешно добавлена.